Ο ρόλος του εσωτερικού ελέγχου στη διερεύνηση σκανδάλων: Μελέτη περίπτωσης
The role of internal audit in the investigation of scandals: Case study
Subject
Διαφθορά ; Διαφθορά -- Δίκαιο και νομοθεσία ; Διαφάνεια ; Δημόσια διοίκηση -- Ελλάδα ; Εσωτερικός - Εξωτερικός έλεγχος ; Οικονομική ατασθαλία ; ΧρηματοοικονομικήKeywords
Εσωτερικός έλεγχος ; Εξωτερικός έλεγχος ; Μελέτη περίπτωσης ; Toshiba ; Worldcom ; Internal audit ; External audit ; Case studyAbstract
Ο σκοπός αυτής της εργασίας είναι να γίνει μία αναλυτική παρουσίαση για το ποιος είναι ο ρόλος του εσωτερικού ελέγχου στη διερεύνηση χρηματοοικονομικών σκανδάλων. Πιο συγκεκριμένα, θα προχωρήσει στη διερεύνηση δύο σκανδάλων που είχαν συγκλονίσει το παγκόσμιο οικονομικό γίγνεσθαι στο παρελθόν. Τα σκάνδαλα αυτά είναι της Toshiba και της Worldcom. Η μεθοδολογία που ακολουθήθηκε είναι αυτή της μελέτης περίπτωσης (case study) ώστε να γίνει σύγκριση αυτών των δύο σκανδάλων και να εντοπιστούν τα κοινά σημεία και οι διαφορές που έχουν. Η επιλογή για ανάλυση αυτών των δύο σκανδάλων έγινε καθώς οι ιθύνοντες χρησιμοποίησαν παρόμοια μεθοδολογία δράσης μέσω της παραποίησης των στοιχείων των χρηματοοικονομικών καταστάσεων τους. Ο δεύτερος λόγος ήταν ότι η μία εταιρεία εδρεύει στην Αμερική και η άλλη στην Ιαπωνία και θα ήταν ιδιαίτερα ενδιαφέρον να εξαχθούν συμπεράσματα για το αν η κουλτούρα του κάθε λαού παίζει ρόλο στη διενέργεια μίας τέτοιου βεληνεκούς απάτης. Ο τρίτος λόγος της επιλογής αυτών των δύο εταιρειών ήταν ότι τα σκάνδαλα αν και ήταν παρόμοια, έλαβαν χώρα με διαφορά 13 ετών και στόχος ήταν να βγουν συμπεράσματα για το αν διαδραματίζει σημαντικό ρόλο η περίοδος που διαπράχθησαν. Το κυριότερο συμπέρασμα που εξήχθη είναι ότι όταν υπάρχει πίεση για εκπλήρωση στόχων τόσο υψηλών που ξεπερνούν τα όρια του ανέφικτου, οι άνθρωποι ανεξαρτήτως καταγωγής, κουλτούρας, φιλοσοφίας, είναι ικανοί να διαπράξουν μία τέτοια απάτη. Το δεύτερο επίσης σημαντικό συμπέρασμα που εξήχθη από τη συγκεκριμένη έρευνα μετά από τη βιβλιογραφική ανάλυση άλλων ερευνών αλλά και της μελέτης περίπτωσης αυτών των δύο εταιρειών, είναι ότι ο εσωτερικός έλεγχος, είναι αποτελεσματικός, μόνο όταν υπάρχει ανεξαρτησία μεταξύ του τμήματος εσωτερικού ελέγχου και της διοίκησης της εταιρείας. Τέλος, παρατηρήθηκε ότι αν και τα σκάνδαλα διαπράχθησαν με διαφορά 13 ετών και η πρόοδος της τεχνολογίας όταν έγινε το σκάνδαλο της Toshiba το 2015 ήταν σαφώς πιο εξελιγμένη, δεν ήταν αρκετή ώστε να εντοπίσει ένα σκάνδαλο που ξεκίνησε να χτίζεται και να γιγαντώνεται από τις συνέπειες της κρίσης του 2008.
Abstract
The purpose of this paper is to provide a detailed presentation of the role of internal control in the investigation of financial scandals. More specifically, it will proceed to investigate two scandals that have rocked the global financial world in the past. These scandals are of Toshiba and Worldcom. The methodology followed is that of a case study in order to compare these two scandals and identify the commonalities and differences between them. The choice to analyse these two scandals was made as the decision makers used similar methodology of action through the falsification of their financial statement data. The second reason was that one company is based in America and the other in Japan and it would be particularly interesting to draw conclusions as to whether the culture of each country plays a role in the perpetration of a fraud of this magnitude. The third reason for choosing these two companies was that the scandals, although similar, took place 13 years apart and the aim was to draw conclusions as to whether the period in which they were committed played a significant role. The main conclusion drawn is that when there is pressure to meet targets so high that they go beyond the limits of the unattainable, people regardless of their origin, culture, philosophy, are capable of committing such a fraud. The second important conclusion that was also drawn from this research after the literature analysis of other studies and the case study of these two companies is that internal control is effective only when there is independence between the internal audit department and the company's management. Finally, it was observed that although the scandals were committed 13 years apart and the advancement of technology was clearly more advanced when toshiba scandal occured in 2015, this was not enough to detect a scandal that had started to build and grow since 2008 crisis.
Number of pages
75Faculty
Σχολή ΔιοίκησηςAcademic Department
Τμήμα Λογιστικής και ΧρηματοοικονομικήςPost-graduate program
Λογιστική και ΧρηματοοικονομικήLanguage
GreekDescription
Μ.Δ.Ε. 102
Except where otherwise noted, this item's license is described as
Αναφορά Δημιουργού-Μη Εμπορική Χρήση-Όχι Παράγωγα Έργα 3.0 Ελλάδα
Αναφορά Δημιουργού-Μη Εμπορική Χρήση-Όχι Παράγωγα Έργα 3.0 Ελλάδα